企业增值税、所得税****方案-凯发网

您是否也面临以下企业税负压力难题？

（1）真实发生的费用支出，难以取得进项发票，导致企业利润虚增，交 25%企业所得税！

（2）设计师、工程师、律师等高净值人群个税  45%，压力大！

（3）股东分红交 20%个人所得税，分不起！

（4）营改增以后，建筑工程、房地产等行业税负提高！

2020年企业税筹方案——个人独资企业

以业务分流的方式，将部分业务外包给“工作室”，由相关负责人在优势政策区域成立“个人独资企业”，与目标税筹公司签订服务合同，合法开票结算费用（以某些区域为例：综合税点 5.1%，专用发票抵扣后，实际综合税负 2.1%）；完税后，可自由提现，自由分配。

个人独资企业优势：
a. 资金安全、发票真实，风险低；
b. 可以申请“核定征收”，一般核定利润率 10%，核定后整体税负低；
c. 个人独资企业无企业所得税，按个体生产经营所得缴纳个人所得税；d.个人独资企业所涉各项税种完税后，可直接公转私。

税负测算示例

个人独资企业 税率详解

①增值税：个人独资企业为小规模，增值税按 3%增收；
②附加税：0.15%（附加税=增值税*附加税率，政策区域附加税率 5%，重庆主城6%）
③个人生产经营所得税：按10%核定利润率，按照五级累进制缴纳，且按个体生产经营所得应税项目缴纳所得税（个人独资企业所得税率详情请参考下图）

• 举例：个人独资企业开 450w 发票（目标税筹公司是一般纳税人，开专票情况下）

增值税：应缴增值税=450w/1.03*3%=13.1w

所得税：应缴所得税=450w/1.03*10%*30%-4.05w=9.06w 附加税：税率 450w/1.03*3%*10%*50%=0.65w 元

综合税费：13.1w 9.06w 0.65w=22.81w 综合税率：22.81÷450=5.07%

开专票到目标税筹公司抵扣后，实际承担税负:5.07%-3%=2.07%

税筹节税重点：若无上述税收筹划，目标税筹公司实际需要承担税负：

企业所得税：450w*25%=125w

分红个税：分红金额*20%（个税税率）

如上述所示，通过个人独资企业实现合理纳税筹划，企业只需承担2.07%—5.07%的综合税负，即可有效降低企业所得税、高额个税等高额税负，实现利用区域政策实现纳税筹划大幅度节税的目的。

注：上述示例仅说明税筹方案，区域的政策明细及达成节税的 终效果，以具体区域为准。

2020年企业税筹方案——有限公司
1、入驻形式
根据企业实际情况和优势政策区域要求，可采用注册地址迁移、设立分公司或新公司的方式入驻到各政策区域，将部分业务及财务结算地转移至该区，无需企业实体入驻办公，即可享受区域财政扶持，实现税筹节税。
2、财政扶持比例
根据企业年纳税额，可扶持奖励增值税、企业所得税地方财政留存部分的 30%-60%
重点纳税大户“一事一议”（具体财政扶持比例以实际入驻区域政策为准）
3、兑现时间
企业纳税次月兑现财政扶持奖励。
（注：按照规定，企业所收奖励款入账到营业外收入，需要计入收入据实缴税）

优惠扶持政策示例：

数据示例：

某公司年营业额5000万，抵扣进项税额100万，企业利润率为10%，根据企业实际经营情况，结合某区域扶持政策测算如下：

企业在某扶持政策地区依法纳税：

增值税：5000/（1 6%）*6%-100 = 183 万

附加税：183*10% = 18.3 万（政策区域附加税税率为 10%）

所得税：5000*10%*25% = 125 万

企业整体纳税：183 18.3 125 = 326.3 万

享受区域扶持政策后获得奖励：

增值税奖励：183*50%*45% = 41.18 万 所得税奖励：125*40%*45% = 22.5 万

奖励总额：41.18 22.5=63.68万